최신 IIA-CIA-Part1 Deutsch 무료덤프 - IIA Essentials of Internal Auditing (IIA-CIA-Part1 Deutsch Version)

A. Regulierungsbehörde

B. Leitender Prüfer

C. Betriebsleiter

D. PR-Manager

A. Durchführung von betrugsbasierten Audits, um sicherzustellen, dass Betrug bei Engagements erkannt wird

B. Meldung von Betrugsfällen, die bei Engagements entdeckt wurden, an Aufsichtsbehörden

C. Einsatz analytischer Techniken zur aktiven Aufdeckung potenzieller Betrugsfälle

D. Implementierung von Betrugspräventionskontrollen, um das Betrugsrisiko zu minimieren und zu mindern

A. Die Richtlinie zu Interessenkonflikten.

B. Die Whistleblowing-Richtlinie.

C. Die interne Revisionscharta.

D. Die Satzung des Prüfungsausschusses.

A. Führen Sie den Auftrag unter Einsatz des vorhandenen internen Revisionspersonals durch, um diesem zu helfen, die entsprechende Erfahrung zu sammeln.

B. Lassen Sie den Auftrag von einer externen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft ausführen, die über die entsprechenden Kompetenzen verfügt.

C. Rekrutieren Sie einen Anwalt mit Kenntnissen der Gesetzgebung für das Prüfungsteam und bitten Sie den neuen Prüfer, den Auftrag auszuführen.

D. Lehnen Sie die Durchführung des Auftrags ab, da für die interne Revisionsstelle nicht die erforderlichen Kompetenzen erforderlich sind.

A. Die Erbringung von Prüfungsleistungen kann aufgrund von Kompetenzlücken ausgelagert werden. Bei Beratungsleistungen ist dies nicht der Fall.

B. Es wird erwartet, dass die Einzelheiten der Prüfungsleistungen in den risikobasierten Prüfungsplan aufgenommen werden. Bei Beratungsleistungen ist dies nicht der Fall.

C. Die Ergebnisse von Assurance-Dienstleistungen müssen überwacht werden; dies ist bei Beratungsdienstleistungen nicht der Fall.

D. Die Objektivität von Prüfungsleistungen wird beeinträchtigt, wenn sie von internen Prüfern durchgeführt werden, die kürzlich zuvor Verantwortung im zu prüfenden Bereich getragen haben; dies ist bei Beratungsleistungen nicht der Fall.

A. Aufgabentrennung zwischen Kreditorenbuchhaltung und Kassierer.

B. Regelmäßige Ausstellung von Kontoauszügen an die Lieferanten.

C. Vergleich des Scheckregisters mit Originalrechnungen.

D. Genehmigung von Änderungsanträgen für Stammdateien durch den Kreditorenbuchhalter

A. Es ist für das Management nicht angebracht, in Bereichen wie der Festlegung und Anwendung geeigneter Rechnungslegungsgrundsätze Urteilsvermögen an den Tag zu legen.

B. Die Einführung von Urteilsvermögen verringert im Allgemeinen die Fähigkeit des Managements, gute Entscheidungen hinsichtlich der internen Kontrolle zu treffen.

C. Es ist nicht angebracht, dass das Management bei der Beurteilung, ob Komponenten vorhanden sind, funktionieren und zusammenarbeiten, sein Urteilsvermögen einsetzt.

D. Der Einsatz von Urteilsvermögen verbessert die Fähigkeit des Managements, bessere Entscheidungen hinsichtlich der internen Kontrolle zu treffen, kann jedoch keine perfekten Ergebnisse garantieren.

A. Sie können durch Selbstbewertung mit unabhängiger externer Validierung durchgeführt werden, müssen aber alle drei Jahre durchgeführt werden.

B. Anstelle einer internen Bewertung kann eine externe Bewertung durch einen qualifizierten Fachmann außerhalb der Organisation durchgeführt werden.

C. Wenn ein neuer Chief Audit Executive (CAE) ernannt wird, sollte im ersten Amtsjahr des CAE eine externe Qualitätsbewertung durchgeführt werden.

D. Mindestens alle fünf Jahre muss eine externe Qualitätsbewertung durch einen qualifizierten, unabhängigen Gutachter oder ein Gutachterteam durchgeführt werden.

A. Nutzen Sie vorherige Prüfungsarbeiten, um Planungszeit und -kosten zu sparen.

B. Besetzung von Prüfungsaufträgen mit internen Prüfern, die über eine Berufsbezeichnung verfügen.

C. Durchführen von Sicherungsverfahren, um zu gewährleisten, dass alle wesentlichen Risiken identifiziert werden.

D. Bewertung der Kosten der Versicherung im Verhältnis zum potenziellen Nutzen.

A. Die Verantwortung, den Zweck der internen Audittätigkeit zu definieren.

B. Die Verantwortung, Aufträge mit der gebotenen beruflichen Sorgfalt auszuführen.

C. Die Verantwortung, die Unabhängigkeit der Organisation zu wahren.

D. Die Verantwortung, dem Vorstand Korrekturmaßnahmenpläne mitzuteilen.

A. Interne Prüfer haben den Umfang und die Methodik der Datenprüfung dokumentiert.

B. Interne Prüfer erhielten vom Auftragsleiter eine formelle Leistungsrückmeldung.

C. Interne Prüfer stellten keine Fälle von Doppelabrechnung fest und kamen zu dem Schluss, dass in diesem Bereich keine nennenswerten Risiken bestehen.

D. Interne Prüfer haben mit der Geschäftsleitung besprochen, wie die Daten geschützt werden.

A. Das Buchhaltungspersonal sollte regelmäßig einen Abgleich zwischen Rechnungen und Bestellungen durchführen

B. Das Management sollte eine Richtlinie festlegen, die vorschreibt, dass der Kauf neuer Lagerbestände auf serialisierten Bestellformularen erfolgen muss, von denen Kopien aufbewahrt werden.

C. Interne Prüfer sollten die Häufigkeit und Menge der erworbenen Vermögenswerte überprüfen, um Trends in den Lagerbeständen zu erkennen

D. Das Buchhaltungspersonal sollte eine regelmäßige Bestandsaufnahme durchführen und die Bestandsbewegungen abgleichen

A. Das interne Revisionsteam verfügt nicht über die erforderliche Fachkompetenz für die Prüfung eines IT-Auftrags.

B. Das interne Revisionsteam verfügt nicht über die nötige Fachkompetenz zur Aufdeckung und Untersuchung von Betrug.

C. Im internen Revisionsteam ist kein Fachwissen für die Durchführung eines Beratungsauftrags verfügbar

D. Der CAE müsste externe Dienste beschaffen, um das interne Audit-Assurance-Programm bereitzustellen.

A. Die interne Revision sollte es vermeiden, Zusicherungen hinsichtlich der Genauigkeit von Risikobewertungen abzugeben, wenn keine Sicherheitsvorkehrungen getroffen wurden.

B. Die interne Revision ist in der Regel dafür verantwortlich, das operative Management auf neu auftretende Risiken und Änderungen in regulatorischen Szenarien aufmerksam zu machen.

C. Die interne Revision sollte nicht für die Entwicklung des Risikomanagementrahmens der Organisation verantwortlich sein, auch nicht bei entsprechenden Sicherheitsvorkehrungen.

D. Die interne Revision kann das Management in Bezug auf Risikoreaktionsszenarien schulen, wenn Sicherheitsvorkehrungen getroffen wurden.

A. Dreißig Prozent der Mitarbeiter trauen sich, Bedenken zu äußern, ohne Vergeltungsmaßnahmen befürchten zu müssen.

B. Der Frauenanteil an der Gesamtbeschäftigung des Unternehmens beträgt 20 %.

C. Mitarbeiter mit längerer Berufserfahrung glauben, dass sie mehr Privilegien verdienen als Neueinstellungen.

D. Die meisten Mitarbeiter glauben, dass transparente und faire Entscheidungsfindung die Grundlage der Unternehmensethik bildet.

A. Die betriebliche Wirksamkeit kann nicht mit herkömmlichen Prüfungs- und Bewertungssystemen wie Reifegradmodellen getestet werden.

B. Beim Verfassen sollte vor allem auf die Verwendung eines regelbasierten Ansatzes geachtet werden.

C. Es sollte zwei Varianten geben: eine, die intern anwendbar ist, und eine, die für Dritte anwendbar ist.

D. Es sollte eine jährliche Bestätigung der Einhaltung des Verhaltenskodex durch alle Mitarbeiter verlangt werden.

A. Risikomanagement-Versicherung.

B. Die erforderliche professionelle Sorgfalt.

C. Objektivität der internen Revision.

D. Berufliche Entwicklung.